各单位、社区居委会：

       现将《南区街道内部审计工作规定》印发给你们，请认真贯彻执行。

中山市人民政府南区街道办事处

   2020年11月2日  

南区街道内部审计工作规定

       第一章　总则

       第一条　为加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《广东省内部审计工作规定》等法律法规，结合南区街道实际，制定本规定。

       第二条　本规定适用于南区街道办事处内部审计工作。

       第三条　本规定所称内部审计，是指南区街道审计办公室（以下简称审计办）在党工委、办事处的领导下对所属单位（部门）、公司、社区、经联（济）社的经济活动、内部控制、风险管理和内部管理等活动实施独立、客观监督，并作出评价和建议，促进被审计单位落实问题整改、完善治理、实现目标的行为。

       第二章机构设置和人员管理

       第四条  设置独立的审计办公室，配备专职审计人员，负责开展内部审计工作。

       第五条  审计办履行职责所需经费和设备，列入财政经费预算予以保障。

       第六条　街道办事处应当根据审计工作需要，合理配备审计人员，加强审计工作力量。应当支持和保障审计人员接受继续教育和培训，提高其职业胜任能力。

       第七条　审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力和职业道德。应当恪守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的审计职业道德。

       第八条　审计办负责人应当具有审计、会计、经济、法律等专业背景或相关管理工作经验。鼓励单位选任具有与审计相关的中级（含中级）以上专业技术职称的人员作为审计办负责人。

审计办负责人在任职期间没有违法违纪或者其他不符合任职条件情况的，不得随意撤换。

       第九条　审计办和审计人员依照法律法规和本规定，独立履行审计监督职责，不受南区街道办事处其他部门或者个人的干涉。

       审计人员因履行职责受到威胁、恐吓、打击、报复、陷害的，党工委、办事处应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌违法犯罪的，移送有关国家机关依法处理。

       第十条　审计办和审计人员不得从事下列可能影响独立、客观履行审计职责的工作：

       （一）会计、出纳等财务管理业务；

       （二）资产、资源等分配、处置、管理；

       （三）投资、基建管理；

       （四）采购、招投标、合同管理；

       （五）其他可能影响独立、客观履行审计职责的活动。

       第十一条　审计人员办理审计事项，与相关负责人、主管人员或审计事项存在利害关系的，应当回避。

       第十二条　对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的审计人员，由街道办事处按照国家、省、市的有关规定予以表彰奖励。

       第三章　审计办职责和权限

       第十三条　审计办接受市审计局的业务指导和监督，定期报告工作情况。

       第十四条  审计办应结合实际科学编制审计工作规划，按照审计全覆盖的要求，每5年至少对街道所属相关单位审计一次。

       第十五条　审计办应当围绕街道年度工作重点，编制年度审计项目计划，报审计协管领导批准后实施。

       第十六条  审计重点内容

       （一）内部管理制度的制定和执行情况；

       （二）会计核算的合法性和规范性，会计记录的真实性、准确性和完整性;

       （三）招标采购、投资建设等重要经济事项的合规性、合理性和有效性；

       （四）专项资金、基金的来源、管理、使用和效益；

       （五）区属单位（部门）主要负责人经济责任履行情况；

       （六）社区领导班子和社区领导经济责任履行情况；

       （七）经联社集体经济活动的真实性和合法性；

       （八）相关廉政建设制度的执行情况；

       （九）协助办事处督促落实上级审计发现问题的整改工作。　

       第十七条　审计办及其工作人员依法开展审计工作，可以根据工作实际和需要，提出下列要求或者建议：

       （一）要求被审计单位按时报送内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据）；

       （二）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料和现场勘察实物；

       （三）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

       （四）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人进行查询，获取相关证明材料；

       （五）要求纪检监察、组织人事以及相关业务部门予以协助；

       （六）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

       （七）对违法违规或造成损失浪费的行为，提出通报批评或者追究责任的建议。

       第十八条　审计办经党政主要领导批准，有权作出下列处理

       （一）对正在进行的违法违规或者损失浪费行为，作出临时制止决定；

       （二）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表或与经济活动有关的资料，予以暂时封存；

       （三）在一定范围内通报内部审计结果及整改情况。

       第十九条  审计办应当将上年度内部审计工作总结、审计报告、审计整改情况、审计中发现的重大违纪违法问题线索及年度审计项目计划等，按要要求报送市审计局备案。

       第二十条　被审计单位和被审计人员应当积极配合审计办的工作，及时、真实、全面提供相关资料。被审计单位负责人对本单位提供资料的真实性和完整性负责。

       第二十一条  根据干部管理和监督工作需要，由党建工作办公室和纪检监察办公室向审计办提出离任审计对象，审计办负责组织实施离任审计。

       第二十二条　充分利用社会审计力量开展内部审计工作。除涉密事项外，审计办可以根据工作需要向社会购买审计服务。

       审计办委托社会审计机构独立实施审计项目的，应当审定实施方案，加强跟踪检查，并对采用的审计结果负责。

       第四章　审计程序

       第二十三条　审计办应当根据年度审计项目计划，在审计项目实施前组成审计组。审计组实行组长负责制。

       第二十四条　审计办应当在实施审计3日前，向被审计单位或被审计人员送达审计通知书。

       第二十五条　有下列情形之一的，审计办经党政主要领导批准，可以直接持审计通知书实施审计：

       （一）协助有关部门查证及办理信访、举报等事项；

       （二）有证据或迹象表明被审计单位和有关人员存在转移、隐匿、篡改、毁弃财政财务收支资料，转移、隐匿资产或串通提供伪证等行为；

       （三）被审计单位涉嫌严重违法违规；

       （四）其他特殊情况。

       第二十六条　审计组应当调查、了解被审计单位或被审计人员的相关情况，评估其存在重大问题的可能性，确定审计的应对措施，编制审计实施方案。

       第二十七条　审计人员可以采取下列方法实施审计：

       （一）检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计；

       （二）收集原件、原物或复制、拍照等方法取得证明材料；

       （三）对与审计事项有关的会议和会谈内容作出记录，或要求被审计单位提供会议记录材料；

       （四）记录审计实施过程和查证结果。

       第二十八条　审计人员应当按照规定的权限和程序获取审计证据，准确、完整记录审计证据的名称、来源、内容、获取时间等信息。采集被审计单位电子数据作为审计证据的，还应当记录电子数据的采集和处理过程。

       审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当取得提供者的签名或盖章确认；确实无法取得的，审计人员应当注明原因并签名确认。

       第二十九条　审计人员应当对审计实施方案确定的审计事项，逐一编制审计工作底稿。

       第三十条　审计组完成审计项目后，应当以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论、意见和建议，向审计办提交审计报告。

       第三十一条　审计办应当将审计组提交的审计报告（征求意见稿）书面征求被审计单位或被审计人员的意见。

       被审计单位或被审计人员自收到审计报告（征求意见稿）之日起10日内，可以向审计组提出书面意见；逾期未提出书面意见的，视为无异议。

       被审计单位或被审计人员提出书面意见的，审计组应当进行研究和核实，并对审计报告（征求意见稿）进行必要的修改或补充，连同书面意见一并提交审计办。

       第三十二条　审计办应当对审计组提交的审计报告（征求意见稿）及相关审计事项进行复核、审理。

       第三十三条　审计办应当将经过复核审理或审议的审计报告，报审计办负责人审批签发。

       第三十四条　被审计单位应当在审计报告送达之日起90日内完成整改，并将书面整改报告及相关资料报送审计办。

       审计办应当指导和督促检查被审计单位整改工作，并向主管领导汇报审计整改情况。

       第三十五条　审计办应当按照有关规定，建立健全内部审计项目档案管理制度。

       内部审计项目档案应当包含年度审计项目计划、审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿及证据证明材料、审计报告、被审计单位或被审计人员书面意见、整改报告等资料，整理归档后定期交档案馆。

       第五章　内部审计结果运用

       第三十六条　审计办应当建立健全内部审计发现问题的整改机制。被审计单位主要负责人为审计整改第一责任人。

       第三十七条　街道办事处对审计发现的典型性、倾向性、普遍性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。

       第三十八条　审计办应当与纪检监察、组织人事等部门协作配合，建立信息共享、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。

       审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。街道办事处所属单位领导人员经济责任审计结果应当归入其本人档案。

       第三十九条　审计发现重大违纪违法问题线索的，应当及时移送纪检监察机关。

       第六章　责任追究

       第四十条　被审计单位有下列情形之一的，由党工委、街道办事处责令改正，并对单位主要负责人和其他直接责任人员进行处理：

       （一）拒绝接受或不配合内部审计工作的；

       （二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或提供资料不真实、不完整资料的；

       （三）拒不纠正审计发现问题的；

       （四）整改不力、屡审屡犯的；

       （五）违反国家规定或本单位内部规定的。

       第四十一条　审计办和审计人员有下列情形之一的，由党工委、办事处对审计办主要负责人和其他直接责任人员进行处理；涉嫌违法犯罪的，移送有关国家机关依法处理：

       （一）未按照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计，导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；

       （二）隐瞒审计查出的问题或提供虚假审计报告的；

       （三）未将审计结果或发现的重大违法违纪问题线索及时报告的；

       （四）隐瞒事实、违反回避规定的；

       （五）泄露单位秘密或商业秘密的；

       （六）利用职权谋取私利的；

       （七）违反国家规定或本单位内部规定的。